Pajak Pertambahan Nilai di Indonesia?

Share This Post

value added tax indonesia

Negara-negara di seluruh dunia telah menciptakan sistem pajak yang harus dipatuhi oleh individu, perusahaan, dan investor. Sistem perpajakan ini dimaksudkan untuk menghasilkan pendapatan bagi pemerintah masing-masing negara.

Pajak yang biasanya dikenakan di sebagian besar negara termasuk:

  • pajak bea dan cukai,
  • pajak bumi dan bangunan,
  • perjanjian pajak internasional,
  • pajak penjualan barang mewah, dan
  • pemotongan pajak.

Sistem perpajakan Indonesia mengandung berbagai macam pajak yang dikenakan pada orang pribadi, barang, dan perusahaan. Salah satu pajak tersebut adalah Pajak Pertambahan Nilai (PPN).

Apa itu Pajak Pertambahan Nilai di Indonesia?

Pajak Pertambahan Nilai (PPN) adalah pajak konsumsi yang dikenakan pada setiap tahap produksi baik barang maupun jasa sampai dengan penjualan produk akhir. Tarif PPN biasa di Indonesia adalah 10% dan dikenakan pada sebagian besar barang dan jasa di Indonesia.

CATATAN: Direncanakan PPN di Indonesia akan dinaikkan menjadi 11% pada April 2022 dan menjadi 12% pada tahun 2025.

Pemilik bisnis di Indonesia harus sepenuhnya menyadari sistem PPN karena mempengaruhi kegiatan bisnis mereka di seluruh negeri. Ada 3 komponen untuk PPN:

1. Pemungutan PPN

Pemungutan PPN didasarkan pada prinsip akrual yang menyatakan bahwa PPN harus dipungut pada saat penyerahan barang dan jasa kena pajak. Pengiriman mengacu pada transfer kepemilikan dan risiko barang dan terjadi ketika pendapatan pengiriman layanan dapat diukur dengan andal.

Pendapatan atau piutang diakui pada saat terjadi transaksi meskipun pembayaran belum diterima. Pengakuan pendapatan atau piutang diakui dengan diterbitkannya faktur komersial, yang menjadi dokumen sumber pengakuan ini dan dasar pencatatannya.

2. Pengajuan PPN

Pengajuan PPN di Indonesia harus diselesaikan setiap bulan. Pembayaran harus dilakukan dan pengajuan harus dilakukan pada atau sebelum hari terakhir bulan setelah penyerahan kena pajak.

Menurut Direktorat Jenderal Pajak, dasar pengenaan pajak dapat mencakup hal-hal berikut:

  • 20% dari total biaya tanah,
  • nilai pasar transaksi yang disepakati antara para pihak,
  • harga penyerahan Barang Kena Pajak yang disepakati,
  • harga lelang penyerahan penyerahan Barang Kena Pajak,
  • 10% dari harga tagihan pengiriman ekspedisi,
  • 20% dari harga jual pengiriman perhiasan emas,
  • harga jual eceran produk tembakau pada saat impor atau penyerahan,
  • harga pokok penjualan Barang Kena Pajak untuk dipergunakan sendiri atau sebagai hadiah,
  • film impor senilai minimal 12 juta rupiah, atau
  • 10% dari harga penagihan pengiriman berbasis non-komisi yang dilakukan oleh layanan agen pariwisata

3. Pengembalian PPN

Pengembalian PPN juga dapat diklaim di Indonesia. Keputusan tentang restitusi PPN sepenuhnya menjadi tanggung jawab Direktorat Jenderal Pajak. Keputusan tersebut biasanya tergantung pada audit PPN yang dilakukan dalam waktu 12 bulan sejak diterimanya permohonan pengembalian dana.

Permohonan juga dapat disetujui jika tidak ada keputusan yang dibuat oleh DJP. Setelah aplikasi, perusahaan kemudian diminta untuk menyerahkan dokumen pendukung dalam waktu satu bulan ke Direktorat Jenderal Pajak.

CATATAN: Perusahaan memiliki hak untuk mengajukan aplikasi pengembalian pada akhir tahun sebagai perbandingan dengan pembayar pajak lainnya.

Mengapa Indonesia Memerlukan Pajak Pertambahan Nilai

Pengenalan dari Pajak Petambahan Nilai di Indonesia telah membawa banyak keungtungan untuk negara tersebur. Beberapa dari keuntungannya adalah:

  • Sumber pendapatan tambahan

Pajak merupakan salah satu penyumbang utama pendapatan pemerintah dan PPN merupakan salah satu penyumbang utama pertumbuhan ekonomi Indonesia. Penerimaan yang dihasilkan melalui PPN selama bertahun-tahun telah disalurkan untuk pertumbuhan berbagai sektor ekonomi seperti pertanian, manufaktur, kesehatan, dan teknologi, antara lain.

  • Kontributor utama Produk Domestik Bruto (PDB)

Jumlah penduduk Indonesia yang besar menyebabkan tingkat konsumsi yang tinggi yang pada gilirannya berkontribusi pada basis pendapatan yang stabil karena PPN yang dikenakan pada produk.

  • Pengurangan hambatan untuk impor & ekspor

PPN juga telah sangat mengurangi hambatan baik untuk impor maupun ekspor barang dan jasa. Hal ini pada gilirannya telah memicu perdagangan internasional di Indonesia dan menyebabkan terciptanya insentif yang lebih kuat bagi bisnis untuk mengendalikan biaya.

  • Mengurangi hambatan untuk impor & ekspor

PPN juga sangat mengurangi hambatan impor dan ekspor barang dan jasa. Hal ini pada gilirannya telah memicu perdagangan internasional di Indonesia dan mengarah pada penciptaan insentif yang lebih kuat bagi bisnis untuk mengendalikan biaya.

Also Read: Panduan Lengkap Kantor Perwakilan Di Indonesia

Barang yang Tidak Terpengaruh dengan Pajak Pertambahan Nilai

Beberapa barang tidak terpengaruh oleh Pajak Pertambahan Nilai di Indonesia. Salah satu dari barang tersebut adalah:

Emas batangan Bijih Sekuritas – tembaga, perak, timah, emas & besi 

Energi panas bumi Minyak mentah Gas alam 

Nasi Pasir Kerikil 

Kedelai Jagung Garam 

Coal Sagu F&B disajikan di hotel & restoran 

-> Emas batangan Bijih Sekuritas – tembaga, perak, timah, emas & besi

-> Energi panas bumi Minyak mentah Gas alam

-> Nasi Pasir Kerikil

-> Kedelai Jagung Garam

-> Coal Sagu F&B disajikan di hotel & restoran

Salah satu jasa yang tidak terpengaruh oleh Pajak Pertambahan Nilai adalah:

x Edukasi

x Medical & Kesehatan

x Transportasi public

x Surat

x Seni & Entertaiment

x Asuransi

x Tenaga Kerja

x Broadcast (bukan periklanan)

x Makanan & Katering

x Telefon umum

Tarif PPN di Indonesia

Pajak Pertambahan Nilai

Tarif PPN di Indonesia dijelaskan secara rinci sebagai berikut:

– 10% untuk sebagian besar kasus
– 5% atau 15% tergantung peraturan pemerintah
– 0% untuk ekspor barang kena pajak tidak berwujud dan berwujud
– 0% untuk ekspor jasa

PPN dihitung dengan menerapkan tarif PPN Anda pada basis pajak di Jakarta atau kota-kota lain di Indonesia. Para pihak yang berkepentingan menyepakati dasar pengenaan pajak mengenai nilai transaksi.

Beberapa peristiwa juga harus dijadikan dasar pengenaan pajak, yaitu sebagai berikut:

– Nilai pasar transaksi antar pihak
– Harga pokok penjualan Barang Kena – Pajak untuk keperluan dalam negeri atau sebagai hadiah
– Harga lelang penyerahan Barang Kena Pajak
– Harga penyerahan Barang Kena Pajak yang disepakati
– Film impor masing-masing bernilai Rp 12 juta
– 20% dari total biaya tanah
– Harga jual eceran produk tembakau impor atau pengiriman
– Layanan pengiriman paket (10% dari tagihan aktual)
– Layanan agen tur dan pariwisata   pengiriman tanpa komisi (10% dari tagihan sebenarnya)
– Pengiriman perhiasan emas (20% dari harga jual)
– Pengiriman ekspedisi barang (10% dari tagihan aktual)
– Produk dan Jasa yang Tidak Dikenakan PPN di Indonesia
– Berikut Barang Tidak Kena Pajak PPN di Jakarta dan Seluruh Indonesia:

Pengeboran atau penambangan dari ekstraksi langsung sumbernya. Contohnya adalah gas alam, minyak mentah, batu bara, energi panas bumi, kerikil dan pasir, bijih besi, bijih tembaga, bijih emas, bijih timah, bijih perak, dll.

Pelayanan makanan dan minuman di hotel dan restoran, baik dine-in maupun takeaway

Emas batangan, surat berharga, dan uang tunai
Bahan pokok seperti garam, beras, garam, kedelai, jagung, dan sagu
Jasa tidak kena pajak di bawah PPN di Indonesia adalah sebagai berikut:

– Pelayanan medis dan kesehatan
– Layanan surat
– Pelayanan sosial seperti pemakaman
– Pelayanan agama
– Layanan asuransi
– Layanan seni dan hiburan
– Layanan pendidikan
– Layanan transportasi umum
layanan hotel
– Layanan tenaga kerja
– Layanan makanan dan katering
– Layanan telepon umum
– Layanan penyiaran yang tidak relevan dengan periklanan

Melaporkan PPN Indonesia Anda

Perusahaan yang dianggap sebagai Pengusaha Kena Pajak, atau PKP, harus melaporkan PPN dan kegiatan usaha terkait setiap bulan.

Perusahaan yang memiliki beberapa cabang harus mendaftarkan masing-masing ke Kantor Pelayanan Pajak atau KPP. Kewajiban PPN diselesaikan dengan mekanisme input-output (pajak masukan dan pajak keluaran).

Pengembalian PPN di Indonesia

Pengembalian PPN berlaku di Jakarta dan kota-kota lain di Indonesia. Perusahaan dapat mengajukan permohonan pengembalian dana pada akhir tahun buku. Direktorat Jenderal Pajak (DJP) memutuskan restitusi PPN. Hal ini terutama bergantung pada audit PPN dalam waktu 12 bulan setelah menerima permohonan pengembalian dana.

Permohonan dianggap disetujui juga apabila tidak ada keputusan yang diambil. Perusahaan selanjutnya harus menyerahkan dokumen pendukung kepada DJP dalam waktu satu bulan.

Bagaimana JCSS Indonesia Dapat Membantu

Di JCSS Indonesia kami percaya dalam menyediakan layanan pajak paling profesional dan efisien kepada pelanggan kami, termasuk pelaporan dan pengembalian PPN di Jakarta dan di seluruh Indonesia.

Para ahli kami dengan pengetahuan mendalam tentang hukum perpajakan di Indonesia akan membantu Anda dalam menghadapi segala situasi terkait perpajakan.

Untuk mengetahui lebih lanjut tentang bagaimana JCSS Indonesia dapat membantu perusahaan Anda menavigasi sistem perpajakan yang kompleks di Indonesia, hubungi kami dengan mengisi formulir di sini.

Subscribe To Our Newsletter

Get updates and learn from the best

More To Explore

8 Cara Mengisi Deskripsi Data Perusahaan di OSS

Online Single Submission (OSS) adalah salah satu platform fundamental untuk membantu perusahaan dalam mengurus perizinan di Indonesia. Mengisi data kegiatan usaha perusahaan di OSS menjadi langkah awal yang krusial

Direct Tax

Value Added Tax in Indonesia?

Countries around the world have created tax systems that individuals, companies, and investors must adhere to. This taxation system is intended to generate revenue for

drop us a line and keep in touch